דלגו לתוכן הראשי
לקבלת הצעת מחיר

כלי חינמי

מספר הקצאה לחשבונית: מאיזה סכום חובה

עודכן ונבדק מול המקורות:

הסף נקבע לפי התאריך שבו מוציאים את החשבונית.

סכום החשבונית

הסכום בלי המע״מ.

הלקוח
סוג העסקה

התשובה

בחרו את תאריך החשבונית כדי לקבל תשובה.

הבדיקה נעשית בדפדפן שלכם, והסכומים לא נשלחים לשום מקום. זה מידע כללי ולא ייעוץ מס.

שתפו את הכלי

הכלי נבנה ומתוחזק בידי AITERRA, סוכנות דיגיטל ישראלית. מי אנחנו · יצירת קשר

מקלידים את תאריך החשבונית ואת הסכום, ומקבלים תשובה: צריך מספר הקצאה מרשות המסים או לא, לפי הסף שחל באותו תאריך. מ-1 ביוני 2026 הסף הוא 5,000 ₪ לפני מע״מ.

מה זה מספר הקצאה ומי מבקש אותו

מספר הקצאה הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים נותנת לחשבונית מס, דרך מערכת ״חשבוניות ישראל״. המטרה היא לצמצם חשבוניות פיקטיביות: כשלכל חשבונית גדולה יש מספר מהרשות, אפשר לבדוק שהיא אמיתית לפני שמישהו מנכה ממנה מע״מ.

הכלל עצמו נמצא בסעיף 38(א1) לחוק מס ערך מוסף: אי אפשר לנכות את מס התשומות מחשבונית מס שסכומה, בלי המע״מ, עולה על הסף, אם אין בה מספר שהקצה לה מנהל רשות המסים. בפועל זה אומר:

  • את המספר מבקש העוסק המורשה שמוציא את החשבונית. לפי סעיף 47(א2) הוא חייב לבקש מספר כשהסכום עולה על הסף והלקוח דורש אותו.
  • מי שנפגע כשאין מספר הוא הלקוח: הוא לא יוכל לנכות את המע״מ מהחשבונית.
  • החובה חלה על חשבונית מס עם מע״מ, ללקוח שהוא עוסק מורשה. חשבונית בשיעור אפס, או חשבונית שיש בה רק עסקאות פטורות, לא צריכה מספר ולא מקבלת מספר.
  • מותר לבקש מספר גם לחשבונית קטנה מהסף. זו לא חובה, אבל זה לא מזיק.

מאיזה סכום צריך מספר הקצאה: הספים לפי תאריך

הסף ירד בשלבים מאז 2024. הוא נקבע לפי התאריך שבו הוצאה החשבונית, והוא תמיד סכום לפני מע״מ. חשבונית צריכה מספר רק כשהסכום שלה עולה על הסף, ולכן סכום ששווה לסף בדיוק לא מחייב מספר.

הסף למספר הקצאה לפי תאריך החשבונית
תאריך החשבוניתהסף, לפני מע״מהערה
עד 31 בדצמבר 2023אין חובההחובה התחילה בינואר 2024
1 בינואר 2024 עד 4 במאי 202425,000 ₪בחוק הסף היה 25,000 ₪, אבל רשות המסים נתנה ארכה, ועד 5 במאי 2024 אפשר היה לנכות מע״מ גם בלי מספר
5 במאי 2024 עד 31 בדצמבר 202425,000 ₪מכאן החובה חלה בפועל
1 בינואר 2025 עד 31 בדצמבר 202520,000 ₪מ-2025 רשות המסים יכולה גם לסרב לתת מספר
1 בינואר 2026 עד 31 במאי 202610,000 ₪המדרגה הוקדמה בתיקון של מרץ 2025
מ-1 ביוני 20265,000 ₪הסף הקבוע בחוק, בלי תאריך סיום. לא נקבעה מדרגה נוספת

אם קראתם שב-2026 הסף הוא 15,000 ₪, זה המתווה המקורי מ-2023. הוא קבע 15,000 ₪ ל-2026, 10,000 ₪ ל-2027 ו-5,000 ₪ רק מ-2028, כהוראת שעה עד סוף 2028. במרץ 2025 הכנסת הקדימה את המדרגות: 10,000 ₪ מינואר 2026 ו-5,000 ₪ מיוני 2026, לחשבוניות שהוצאו מ-1 בינואר 2026. באותו תיקון הכלל הפך לקבוע ובלי תאריך סיום. נכון לאוקטובר 2026 לא נקבעה בחוק מדרגה נוספת מתחת ל-5,000 ₪.

5,000 ₪ לפני מע״מ הם 5,900 ₪ כולל מע״מ של 18%. כדי לחשב סכום אחר לפני מע״מ או אחריו, יש לנו מחשבון מע״מ.

איך מבקשים מספר הקצאה, ומה קורה בלעדיו

בתוכנת חשבוניות

רוב העסקים מקבלים את המספר דרך תוכנת החשבוניות. לפי הוראת הביצוע של רשות המסים, תוכנה שמותאמת למערכת פונה לרשות לבד כשמפיקים את החשבונית, והמספר מופיע על החשבונית. כדי שזה יעבוד:

  • נרשמים פעם אחת לשירותים הדיגיטליים באזור האישי באתר רשות המסים. חברה צריכה גם להסמיך את מי שיבקש מספרים בשמה, וההרשאה בתוקף עד שנה.
  • מחברים את התוכנה לרשות המסים לפי ההוראות של התוכנה, כך שתהיה לה הרשאה פעילה.
  • רושמים בחשבונית את מספר העוסק או ח.פ של הלקוח. בלי זה לא יתקבל מספר.

כשהחשבוניות יוצאות מה-CRM, מהחנות או ממערכת הזמנות, כדאי שהן ייווצרו שם אוטומטית בתוכנה מחוברת, עם פרטי הלקוח, כדי שאף חשבונית מעל הסף לא תצא בלי מספר.

חשבונית ידנית מפנקס

גם חשבונית שכותבים ביד צריכה מספר כשהיא מעל הסף. מבקשים אותו ביישום האינטרנטי של רשות המסים, שעובד גם בטלפון: מקלידים את מספר החשבונית, מספר העוסק או ח.פ של הלקוח, הסכום לפני מע״מ, סכום המע״מ והתאריך, ומקבלים מספר בן 9 ספרות. את המספר רושמים על החשבונית, ולפי סעיף 47(א2)(2) לחוק מותר לרשום אותו בכתב יד.

כשרשות המסים מסרבת לתת מספר

מ-2025 רשות המסים יכולה לסרב כשיש לה יסוד סביר לחשש שהחשבונית תוצא שלא כדין. במקרה כזה מגיעה הודעה מקוונת עם ארבע אפשרויות:

  1. לבטל את הבקשה.
  2. להוציא את החשבונית בלי מספר. הלקוח לא יוכל לנכות ממנה מע״מ.
  3. היפוך חיוב, כשהלקוח עוסק מורשה: אתם מוציאים חשבונית בשיעור אפס עם מספר מיוחד, והלקוח מוציא חשבונית עצמית ומשלם את המע״מ בעצמו.
  4. לבקש שימוע. השימוע נקבע תוך שני ימי עסקים, ואחריו המנהל צריך להחליט תוך יום עסקים אחד. אם לא החליט בזמן, רואים את הבקשה כאילו התקבלה.

מה קורה כשאין מספר

  • הלקוח לא יכול לנכות את מס התשומות מהחשבונית (סעיף 38(א1) לחוק מע״מ).
  • על הוצאות ששולמו מ-1 באוגוסט 2025, גם ההוצאה עצמה לא מותרת בניכוי במס הכנסה (סעיף 32(18) לפקודת מס הכנסה).
  • אפשר לבקש מספר גם אחרי שהחשבונית הוצאה (סעיף 47(א2)(4) לחוק), אבל זה לא מאריך את ששת החודשים שיש ללקוח לנכות את המע״מ מיום הוצאת החשבונית.
  • הלקוח יכול להקליד את מספר ההקצאה באזור האישי ולבדוק שהסכום, הספק והלקוח תואמים את מה שהספק דיווח לרשות.

טעויות נפוצות

  • לבדוק את הסכום כולל מע״מ. הסף הוא לפני מע״מ: 5,500 ₪ לפני מע״מ צריכים מספר, ו-5,900 ₪ כולל מע״מ, שהם 5,000 ₪ לפני מע״מ, לא.
  • לחשוב שב-2026 הסף עדיין 10,000 ₪ או 15,000 ₪. מ-1 ביוני 2026 הוא 5,000 ₪.
  • לשכוח לרשום בחשבונית את מספר העוסק של הלקוח. בלעדיו לא יתקבל מספר.
  • לדחות את הבקשה. אפשר לבקש מאוחר יותר, אבל ששת החודשים של הלקוח לניכוי רצים מיום החשבונית.
  • לחשוב שהצעת מחיר צריכה מספר. מספר הקצאה ניתן לחשבונית מס, לא להצעת מחיר. בעסקאות שמדווחות על בסיס מזומן אפשר לבקש ״אישור הקצאה״ לחשבון עסקה, אבל הוא לא מספר הקצאה ולא מאפשר לנכות מע״מ. להצעת מחיר מסודרת יש לנו מחולל הצעת מחיר.
  • לפצל עסקה אחת לכמה חשבוניות מתחת לסף. לא מצאנו בחוק או בהוראות רשות המסים כלל מפורש לגבי פיצול כזה, ולכן אנחנו לא יכולים לומר מה הדין. אם זה רלוונטי לכם, בדקו עם רואה החשבון קודם.

מקורות

הספים, התאריכים והסעיפים בדף ובבודק נבדקו מול המקורות ב-23 באוקטובר 2026. זה מידע כללי ולא ייעוץ מס. אם יש ספק לגבי חשבונית מסוימת, בדקו עם רואה החשבון.

מוציאים חשבוניות מה-CRM או מהחנות? אנחנו מחברים את המערכת לחשבונית ירוקה או ל-iCount כך שמספר ההקצאה מתבקש לבד.

אוטומציה לעסקים

שאלות נפוצות על מספר הקצאה לחשבונית: מאיזה סכום חובה

עוד כלים

כלים חינמיים נוספים

לכל הכלים