מסמנים מין, ילדים לפי שנת לידה, תואר, עלייה ושחרור מצה״ל, ומקבלים את סך נקודות הזיכוי לשנת 2026 ואת שוויין: 242 ₪ לחודש לכל נקודה.
מה זו נקודת זיכוי ואיך היא מחושבת
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמורידים ממס ההכנסה שמחושב לפי המדרגות. ב-2026 נקודה אחת שווה 242 ₪ לחודש ו-2,904 ₪ לשנה. אם המס נמוך מהשווי של הנקודות, המס הוא אפס והיתרה לא מוחזרת. המחשבון סוכם את הנקודות לפי הכללים שבפקודת מס הכנסה, ומכפיל אותן בשווי הנקודה.
נקודות לתושב ולתושבת
כל תושב ישראל מקבל שתי נקודות, ועוד רבע נקודה כזיכוי נסיעה לעבודה: 2.25 נקודות, שהן 6,534 ₪ בשנה. אישה מקבלת עוד חצי נקודה, ביחד 2.75 נקודות, שהן 7,986 ₪ בשנה.
נקודות על ילדים
הנקודות על ילד תלויות בגיל שלו בשנת המס, כלומר בשנת הלידה, וגם בהורה:
| שנת לידה | אם | אב |
|---|---|---|
| נולדו ב-2026 | 2.5 | 2.5 |
| נולדו ב-2024 או ב-2025 | 4.5 | 4.5 |
| נולדו ב-2023 | 3.5 | 3.5 |
| נולדו ב-2021 או ב-2022 | 2.5 | 2.5 |
| נולדו בין 2009 ל-2020 | 2 | 1 |
| נולדו ב-2008 | 0.5 | 0 |
הטבלה מתאימה להורים שמגדלים את הילדים יחד. הורה יחיד מקבל נקודה נוספת, ולהורים גרושים ופרודים יש כללי חלוקה משלהם, לכן המחשבון לא מכסה אותם. ילד עם מוגבלות מקנה שתי נקודות נוספות.
עולה חדש
עולה שעלה מ-2022 מקבל נקודות לחודש במשך 54 חודשים: 1/12 נקודה לחודש בשנה הראשונה, רבע נקודה ב-18 החודשים שאחריה, 1/6 ב-12 החודשים הבאים ו-1/12 ב-12 האחרונים. המחשבון סופר את חודש העלייה כחודש הראשון, ומחשב כמה נקודות נופלות בתוך 2026.
חייל משוחרר, תואר אקדמי
חייל משוחרר מקבל במשך 36 החודשים שאחרי השחרור 1/6 נקודה לחודש אם שירת לפחות 23 חודשים (חיילת, 22), ו-1/12 נקודה לחודש אם שירת פחות. תואר ראשון מקנה נקודה אחת בשנה, ותואר שני חצי נקודה, בשנות המס שאחרי סיום הלימודים: עד שלוש שנים לתואר ראשון ושנתיים לתואר שני. המחשבון מחשב את הנקודה כשנת 2026 נמצאת בתוך התקופה, אז סמנו תואר רק אם זה המצב.
דוגמה: אישה, שני ילדים ותואר ראשון
אישה שיש לה ילד שנולד ב-2025, ילד בן 8 ותואר ראשון שסיימה לאחרונה, בשנת 2026:
- תושב ישראל: 2 נקודות.
- זיכוי נסיעה לעבודה: 0.25 נקודות.
- תוספת לאישה: 0.5 נקודות.
- ילדים: 6.5 נקודות.
- תואר ראשון: 1 נקודות.
סך הכול 10.25 נקודות, שהן 29,766 ₪ בשנה, או 2,481 ₪ בחודש, מופחתים ממס ההכנסה.
מה המחשבון לא כולל
- נקודות להורה יחיד, להורים גרושים או פרודים, ולילד עם מוגבלות.
- נקודות לבן או בת זוג וקבוצות נוספות, וגם נקודה לתעודת מקצוע.
- תושבי יישובים מוטבים וזיכויים אחרים, כמו תרומות והפקדות לפנסיה.
- תושב חוזר, שיש לו כללים משלו.
אם אתם עצמאים, חשבו את המס עצמו במחשבון מס הכנסה לעצמאי, שמקבל סך נקודות כמספר. כדי לדעת מה מגיע לכם בפועל, בדקו את הטופס 101 שמסרתם למעסיק ואת האישור השנתי של רשות המסים.
מקורות
- פקודת מס הכנסה, בנוסח המעודכן בוויקיטקסט: סעיפים 34 ו-36 (תושב ונסיעה), 35 (עולה), 36א (אישה), 39א (חייל משוחרר), 40ג (תואר אקדמי) ו-66 (ילדים)
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל: 2.25 נקודות לתושב, 2.75 לתושבת, ושווי נקודה של 242 ₪ לחודש
- כל זכות: נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5: הנקודות בשנת הלידה ובגילאים 1 עד 5, לאם ולאב
- כל זכות: נקודות זיכוי להורים לילדים בגיל 6 עד 17: שתי נקודות לאם ונקודה לאב
- כל זכות: נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי-אזרחי: 36 חודשים מהשחרור, ושתי נקודות לשנה לשירות מלא
- כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון: נקודה לשנה למשך עד שלוש שנות מס
- רשות המסים: בקשה להטבה במס לזכאים לתואר אקדמי או לתעודת מקצוע (טופס 119): איך מבקשים את הנקודות לתואר
הנתונים בדף ובמחשבון הם לשנת המס 2026 ומבוססים על המקורות שלמעלה, נכון ל-24.10.2026. זו הערכה ולא ייעוץ מס, והיא לא מחליפה את הדוח השנתי או רואה חשבון.
מנהלים עסק ומחשבים משכורות והטבות ידנית? אנחנו מחברים נתוני עובדים, בנק ו-CRM כדי שהחישובים יתעדכנו לבד.
אוטומציה לעסקים