התעריף השעתי המינימלי הוא ההכנסה השנתית שאתם צריכים, נטו ועוד מס, ביטוח לאומי והוצאות, חלקי השעות שאפשר באמת לחייב בשנה. המחשבון עושה את החישוב לפי מדרגות 2026 ומראה את המחיר לפני מע״מ ואחריו.
איך מחשבים תעריף שעתי: שלושה שלבים
תעריף שעתי של פרילנסר הוא לא משכורת חלקי שעות. שכיר מקבל תשלום על חופש, מחלה וחגים, והמעסיק משלם חלק מהביטוח הלאומי. עצמאי משלם את הכול לבד ומרוויח רק בשעות שהוא מחייב. לכן החישוב נעשה בשלושה שלבים:
- ההכנסה הנדרשת: הנטו השנתי שרוצים, ועוד מס הכנסה, ביטוח לאומי, דמי בריאות והוצאות העסק.
- השעות לחיוב: ימי עבודה בשנה, פחות חופש, מחלה וחגים, כפול שעות ביום, כפול אחוז השעות שמחייבים.
- התעריף: ההכנסה הנדרשת חלקי השעות לחיוב. לעוסק מורשה מוסיפים עליו 18% מע״מ.
דוגמה: 15,000 ₪ נטו לחודש
מעצבת עצמאית רוצה 15,000 ₪ נטו לחודש, יש לה 2,000 ₪ הוצאות בחודש, והיא עובדת 40 שעות בשבוע, מתוכן 60% מחויבות. היא לוקחת 15 ימי חופש, 5 ימי מחלה ו-9 ימי חג, ויש לה 2.25 נקודות זיכוי.
- ימי עבודה: 260 − 15 − 5 − 9 = 231
- שעות לחיוב בשנה: 231 ימים × 8 שעות × 60% = 1,109 שעות, כ-92 בחודש
- מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות בשנה: 60,644 ₪
- הכנסה שנתית נדרשת: 180,000 ₪ נטו + 60,644 ₪ מס + 24,000 ₪ הוצאות = 264,644 ₪
- תעריף: 264,644 ₪ ÷ 1,109 = 239 ₪ לשעה לפני מע״מ, 282.02 ₪ כולל מע״מ
אילו הייתה מחלקת את המשכורת הרצויה ב-40 שעות לשבוע, הייתה מגיעה לכ-87 ₪ לשעה, פחות ממחצית התעריף שמכסה את היעד שלה.
טבלה: תעריף שעתי לפי נטו רצוי
אותן הנחות כמו בדוגמה (40 שעות בשבוע, 60% לחיוב, 2,000 ₪ הוצאות בחודש), לעוסק מורשה, לפי מדרגות המס של 2026:
| נטו לחודש | לשעה לפני מע״מ | לשעה כולל מע״מ | הכנסה לחודש |
|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 122 ₪ | 143.96 ₪ | 11,260 ₪ |
| 10,000 ₪ | 155 ₪ | 182.9 ₪ | 14,268 ₪ |
| 12,000 ₪ | 188 ₪ | 221.84 ₪ | 17,374 ₪ |
| 15,000 ₪ | 239 ₪ | 282.02 ₪ | 22,054 ₪ |
| 20,000 ₪ | 342 ₪ | 403.56 ₪ | 31,515 ₪ |
| 25,000 ₪ | 449 ₪ | 529.82 ₪ | 41,453 ₪ |
השעות שלא מחייבים קובעות את התעריף
המשתנה שהכי משפיע על התעריף הוא אחוז השעות שמחייבים. אותו נטו של 15,000 ₪ בחודש דורש תעריף שונה מאוד לפי כמה מהשבוע הולך לעבודה בתשלום:
- 40% שעות לחיוב (62 שעות בחודש): 359 ₪ לשעה לפני מע״מ
- 50% שעות לחיוב (77 שעות בחודש): 287 ₪ לשעה לפני מע״מ
- 60% שעות לחיוב (92 שעות בחודש): 239 ₪ לשעה לפני מע״מ
- 75% שעות לחיוב (116 שעות בחודש): 191 ₪ לשעה לפני מע״מ
כל שעה שחוסכים על עבודה שחוזרת על עצמה, כמו הצעות מחיר, חשבוניות ותזכורות ללקוחות, היא שעה שאפשר לחייב או לנוח בה. את המס עצמו אפשר לבדוק לעומק במחשבון מס הכנסה לעצמאי, ואת המע״מ במחשבון מע״מ.
עוסק מורשה או עוסק פטור
עוסק מורשה מוסיף 18% מע״מ לכל חשבונית ומעביר אותו לרשות המסים. המע״מ לא נכנס להכנסה שלו, ולכן התעריף במחשבון מחושב לפני מע״מ, והמחיר כולל המע״מ מוצג בנפרד. עוסק פטור לא גובה מע״מ, אבל ההכנסות השנתיות שלו מוגבלות: ב-2026 התקרה היא 122,833 ₪. כשבוחרים במחשבון ״עוסק פטור״ והתעריף מביא הכנסה שנתית מעל התקרה, מופיעה התראה.
המחשבון לא כולל הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, שמקטינות את המס אבל גם את הנטו הזמין. הוא גם לא כולל זיכויים אישיים מעבר לנקודות הזיכוי. לתכנון מדויק כדאי לשבת עם רואה חשבון.
מקורות
- רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה לחודש ינואר 2026 ואילך (מדרגות ונקודות זיכוי)
- הביטוח הלאומי: שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי
- כל זכות: עוסק פטור, תקרת מחזור 122,833 ₪ ב-2026
- חוק מס ערך מוסף, התשל״ו-1975: סעיף 1 (עוסק פטור) וסעיף 31 (ויקיטקסט)
המדרגות, שיעורי הביטוח הלאומי ותקרת העוסק הפטור נבדקו מול המקורות ב-23 באוקטובר 2026.
רוצים לחייב יותר שעות? אנחנו מאוטמטים הצעות מחיר, חשבוניות ומעקב לקוחות כדי שהזמן ילך לעבודה עצמה.
אוטומציה לעסקים